في المحاسبة المالية، تلعب التدفقات النقدية دور مهم في تقييم صحة الأعمال واتخاذ القرارات. تمثل الحركة الفعلية للنقد داخل وخارج المنشأة خلال فترة زمنية محددة، وتعكس تأثير الأنشطة المختلفة على الوضع المالي للمنشأة. وتنقسم التدفقات النقدية إلى نوعين : التدفقات النقدية الداخلة والتدفقات النقدية الخارجة.
موضوعات جديدة
أهمية معرفة التدفقات النقدية
معرفة التدفقات النقدية في المنشأة تمثل مفتاح النجاح. تساعد على تقييم الأداء المالي وتحديد مدى قدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها المالية وتمويل أنشطتها المستقبلية، وذلك من خلال تحليل وإدارة الوضع المالي بشكل شامل، مما يساعد في اتخاذ قرارات مالية أفضل وتحقيق أهداف النمو والاستدامة.
التدفقات النقدية الداخلة
عبارة عن الأموال التي تتدفق إلى داخل المنشأة خلال فترة زمنية معينة، وتشمل :
1- المبيعات: الأموال التي تحصل عليها المنشأة من بيع المنتجات أو تقديم الخدمات للعملاء.
2- الاستثمارات: الأموال التي تحصل عليها المنشأة من بيع الأصول الثابتة أو الاستثمارات.
3- القروض: الأموال التي تتلقاها المنشأة من القروض أو التمويل من مؤسسات مالية.
4- أموال العملاء “إيرادات مقدمة”: الأموال التي تدفع مقدمة من العملاء عند الحجز أو الشراء.
التدفقات النقدية الخارجة
عبارة عن الأموال التي يتم دفعها من المنشأة للخارج خلال فترة زمنية معينة، وتشمل :
1- المصروفات: الأموال التي تنفق على تشغيل المنشأة ونشاطها التشغيلي مثل: رواتب الموظفين وتكاليف المواد الخام.
2- الاستثمارات: الأموال التي يتم دفعها لشراء أصول ثابتة جديدة أو لتوسيع نطاق الأعمال أو لأغراض استثمارية.
3- سداد القروض: الأموال التي يتم سدادها للدائنين أو المؤسسات المالية.
4- الضرائب والرسوم: الأموال التي يتم دفعها للجهات المعنية كالضرائب والرسوم.
