تعتبر ضريبة القيمة المضافة من أنواع الضرائب غير المباشرة، حيث تطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 160 دولة حول العالم، وفي هذا الموضوع سوف أتحدث عن ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.
موضوعات جديدة
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تفرض على الاستهلاك، ويتم دفعها وتحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، عند أول مرحلة من شراء المصنع للمواد وإنتاج المنتجات إلى توصيل بيع تاجر التجزئة المنتج للمستهلك النهائي. تكون ضريبة غير مباشرة على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع. يدفع المستهلك النهائي تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي قام بشرائها، بينما الشركات تدفع الضريبة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية عن الضرائب التي يتم تحصيلها عن العمليات الشرائية للمستهلكين، وبالتالي تسترد الضريبة التي دفعتها الشركة لمورديها.
ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
يعتبر تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة من الأمور الإلزامية في نظام ضريبة القيمة المضافة، حيث يوضح المكلف عن مبالغ ضريبة القيمة المضافة على المبيعات والمشتريات خلال الفترة الضريبية كل شهر أو كل ربع سنة، ويتم تقديم الإقرار بشكل إلكتروني إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية، وذلك بهدف توريد الضريبة وضمان التزام المكلف باللوائح والأنظمة الخاصة بذلك. في حال عدم التزام المكلف بنظام ضريبة القيمة المضافة من تقديم الإقرار الضريبي خلال الفترة المحددة يتم فرض عقوبة غرامة، وكذلك في حال تقديم إقرار ضريبي عن مبالغ غير دقيقة.
ما أهمية ضريبة القيمة المضافة؟
هناك أهمية في تطبيق ضريبة القيمة المضافة للدول وللشركات على حد سواء. فقد تحتاج الدول إلى تنوع مصادر الدخل التي تساهم في تعزيز ميزانياتها، وبالتالي من خلال الشركات يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة من المستهلكين نيابة عن الحكومة، بتقديم الإقرار الضريبي الذي يوضح ضريبة القيمة المضافة على المدخلات وضريبة القيمة المضافة على المخرجات تتقدم الشركات باسترداد الضريبة من الحكومة، وغالباً في الحالات التي تكون ضريبة المدخلات المدفوعة على العمليات الشرائية من الموردين أكبر من ضريبة المخرجات المحصلة من المستهلكين نتيجة لعمليات البيع.
كيف احتساب ضريبة القيمة المضافة؟
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بنسبة (15%) من سعر بيع المنتج أو الخدمة، ويمكن حساب ذلك من خلال المعادلة التالية : (سعر البيع × 15%)، كما يمكنك معرفة مبلغ ضريبة القيمة المضافة في حال كان سعر البيع شامل الضريبة، وذلك من خلال حاسبة ضريبة القيمة المضافة.
