إغلاق الحسابات في نهاية كل شهر من المهام والأعمال المحاسبية، حيث يساعد الإجراء على التأكد من دقة البيانات المالية وتوفير معلومات للتخطيط وإتخاذ القرار. إذا كنت محاسب ومن مهامك إغلاق نهاية الشهر للحسابات، فإن اتباع خطوات محددة يمكن أن يجعل العملية أكثر سلاسة وفعالية. تعرف على بعض الخطوات الأساسية التي تساعدك على تحقيق ذلك.
موضوعات جديدة
جمع وتسجيل المعاملات المالية
أول خطوة في عملية الإغلاق هي التأكد من جمع وتسجيل جميع المعاملات المالية التي تمت خلال الشهر، ويشمل ذلك من تسجيل جميع الإيرادات من المبيعات والخدمات، وتسجيل جميع المصروفات بما في ذلك الفواتير المدفوعة والتكاليف الثابتة، ثم التأكد من إدخال جميع المعاملات في النظام المحاسبي بشكل صحيح.
مطابقة الأرصدة البنكية
يجب مطابقة الأرصدة البنكية مع الأرصدة المسجلة في السجلات المحاسبية أو في النظام المحاسبي، ويتطلب ذلك مراجعة كشف الحساب البنكي والتحقق من جميع المعاملات بهدف التأكد من تسجيل جميع العمليات البنكية مثل الإيداعات والمسحوبات والتحويلات، ثم إجراء التسويات اللازمة في حال يوجد أي فروقات بين الأرصدة البنكية والأرصدة المسجلة في النظام المحاسبي.
مراجعة الحسابات المدينة والدائنة
مثل مراجعة حسابات العملاء والذمم المدينة للتأكد من تسجيل جميع الفواتير المستحقة والمسددة، ومراجعة حسابات الموردين والذمم الدائنة للتأكد من تسجيل جميع الفواتير المدفوعة والمستحقة، كذلك متابعة حسابات العملاء المتأخرة عن السداد واتخاذ الإجراءات المناسبة.
التسويات الجردية
تشمل التسويات الجردية مراجعة وتعديل بعض أرصدة الحسابات للتأكد من دقة البيانات المالية، مثال على ذلك :
● احتساب مصروفات الإهلاك للأصول الثابتة وتسجيله ضمن مصروفات الفترة المتعلقة به.
● مراجعة المخزون من رصيد أول المدة ورصيد آخر المدة وتسجيل أي فروقات أو تعديلات.
● تسجيل المصروفات المستحقة الأخرى والإيرادات المستحقة الأخرى.
إعداد التقارير المالية
بعد إتمام تسجيل جميع المعاملات المالية والتسويات، يجب إعداد التقارير المالية التي تعكس الوضع المالي للشركة في نهاية الشهر، وتشمل هذه التقارير :
● تقرير الربح والخسائر أو ما يطلق عليه “قائمة الدخل” حيث يوضح الإيرادات والمصروفات وصافي الربح أو الخسارة.
● تقرير الميزانية العمومية أو ما يطلق عليها “قائمة المركز المالي” حيث توضح المركز المالي من جانب الأصول والالتزامات وحقوق الملكية.
● تقرير التدفقات النقدية أو ما يطلق عليها “قائمة التدفقات النقدية” حيث توضح حركة النقدية الداخلة والخارجة على رصيد النقدية أول المدة.
مراجعة وتحليل النتائج المالية
بعد إعداد التقارير المالية، من المهم مراجعة وتحليل النتائج للتأكد من دقتها وفهم الوضع المالي للشركة. يتطلب القيام ببعض الخطوات مثل مقارنة النتائج المالية مع الميزانية التقديرية أو الأهداف المحددة، وتحليل الفروقات ومعرفة الانحرافات وتحديد أسباب ذلك لاتخاذ الإجراءات التصحيحية إذا لزم الأمر.
