قائمة الدخل وقائمة المركز المالي هما جزء أساسي من التقارير المالية التي تساعد الشركات على تحليل ومعرفة الوضع المالي واتخاذ القرارات الاستراتيجية. في هذا الموضوع سوف نستكشف مكونات كل من قائمة الدخل وقائمة المركز المالي بشكل مفصل.
قائمة الدخل
تعتبر قائمة الدخل من أهم التقارير المالية التي تعكس أداء الشركة خلال فترة زمنية معينة قد تكون بشكل شهري أو ربع سنوي، وتظهر الإيرادات والمصروفات والربح أو الخسارة الصافية للشركة خلال هذه الفترة. إليك أبرز مكونات قائمة الدخل :
● الإيرادات: تمثل الأموال التي تجنيها الشركة من بيع منتجاتها أو تقديم خدماتها. تشمل الإيرادات عادة الإيرادات الأساسية والإيرادات الفرعية إذا كانت موجودة.
● التكاليف المباشرة: تشمل تكاليف المواد الخام والعمالة المباشرة والتكاليف الأخرى المباشرة التي ترتبط بإنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات، وبالتالي يتم خصمها من الإيرادات لحساب الربح الإجمالي.
● النفقات العامة والإدارية: تشمل هذه النفقات جميع التكاليف التي تتعلق بعمليات الشركة اليومية وإدارتها، مثل الرواتب والأجور والإيجارات والمصاريف الإدارية والبيعية.
● الربح الإجمالي: عبارة عن الفرق بين إيرادات الشركة والتكاليف المباشرة، ويعكس الربح الإجمالي كفاءة عمليات الإنتاج أو تقديم الخدمات.
● الربح التشغيلي: يعكس الربح أو الخسارة الناتجة من الأنشطة التشغيلية الأساسية للشركة بعد خصم التكاليف العامة والإدارية.
● الربح الصافي: الربح أو الخسارة النهائية للشركة بعد خصم جميع التكاليف بما في ذلك الضرائب والفوائد والمصروفات الأخرى.
قائمة المركز المالي
تعتبر قائمة المركز المالي من التقارير المالية الأساسية التي تعبر عن الوضع المالي للشركة بشكل كامل خلال فترة زمنية معينة قد تكون بشكل شهري أو ربع سنوي، وتظهر جانب الأصول التي تمتلكها الشركة وجانب الالتزامات التي على الشركة وجانب حقوق الملكية تجاه المساهمين خلال هذه الفترة. إليك أبرز مكونات قائمة المركز المالي :
● الأصول: تشمل جميع الموارد المملوكة للشركة، والتي يتوقع أن توفر فوائد مالية مستقبلية، مثل النقد والذمم المدينة والأسهم والمعدات والعقارات.
● الالتزامات وحقوق الملكية: تشمل جميع التزامات الشركة المالية، والتي تشمل القروض والديون والمستحقات. أما حقوق الملكية تعكس حقوق المساهمين في الأصول المملوكة للشركة.
● رأس المال المدفوع: يعكس المبالغ التي تم تقديمها من قبل المساهمين لشراء حصص في الشركة.
● الأرباح المبقاة: أرباح متراكمة تحققت من سنوات ماضية، ولم توزع بعد على المساهمين.
يمكن القول باختصار أن قائمة الدخل تعكس أداء الشركة بهدف معرفة صافي الربح أو الخسارة على مدة فترة زمنية معينة، بينما قائمة المركز المالي تعكس الوضع المالي للشركة بشكل كامل على مدى فترة زمنية معينة، ويعتمد تحليل كلا النوعين من التقارير المالية على الفهم الدقيق للمكونات والعلاقات بينها التي تساعد على اتخاذ القرارات الاستراتيجية.
