تعتبر مذكرة تسوية البنك أداة أساسية في مجال المحاسبة والتمويل، حيث تساعد على تحقيق التوازن وتطابق تسجيلات البنك والحسابات المالية. تعتبر هذه المذكرة أداة فعّالة للتحقق من صحة الأرصدة ورصد أي فروقات بين السجلات المحاسبية الداخلية وأرصدة البنكية الفعلية. تأتي أهمية مذكرة تسوية البنك من عدة جوانب منها : توازن الحسابات المالية، وتحسين دقة التقارير المالية، واكتشاف الأخطاء والتحقق من الاحتيال.
موضوعات جديدة
إعداد مذكرة تسوية البنك
يتطلب إعداد مذكرة تسوية البنك اتباع عدت خطوات، وفيما يلي توضيح الخطوات الأساسية :
1- المراجعة المطلقة للسجلات الداخلية: قبل البدء في إعداد مذكرة تسوية البنك، يجب أن تكون لديك نسخة محدثة من سجلات الحسابات الداخلية. قم بمراجعة هذه السجلات بدقة وتأكد من صحة التسجيلات والأرقام المسجلة.
2- المقارنة مع البيانات البنكية: الحصول على بيانات الحساب البنكي للفترة التي ترغب في إعداد مذكرة تسوية بنك لها. مقارنة بيانات الحساب البنكي بالسجلات الداخلية وتأكد من توافق الأرصدة والمعاملات المسجلة.
3- تحديد الفروقات: الاحتفاظ بسجل دقيق لجميع الفروقات بين الأرصدة المسجلة في السجلات الداخلية والأرصدة الفعلية في الحساب البنكي. قد تكون الفروقات ناتجة عن تأخير في تسجيل بعض العمليات، أخطاء في الإدخال، أو معاملات بنكية غير مسجلة.
4- تسجيل الفروقات: استخدم نموذج Excel أو أداة مماثلة لتسجيل الفروقات المحددة، وتصنيف الفروقات وتسجيلها في النموذج، وتحديد سبب كل فرق ومن ثم توثيقه.
5- التحقق من الفروقات: القيام بإجراء التحقق اللازم لكل فرق مسجل في مذكرة تسوية البنك. قد تحتاج إلى التواصل مع البنك للتحقق من معاملات معينة أو تصحيح الأخطاء المحتملة.
6- التوصل إلى التسوية: بناء على الفروقات المسجلة والتحقق النهائي، القيام بتعديل السجلات الداخلية لتوازنها مع الأرصدة الفعلية للحساب البنكي. ضع علامة على كل فرق تم التحقق منه وتمت تسويته.
7- التوثيق: يجب أن تكون مذكرة تسوية البنك موثقة ومدعمة بالوثائق اللازمة، والمحافظة على سجل تفصيلي لعملية التسوية وتوثيق أي تعديلات تم إجراؤها في السجلات.
8- المراجعة النهائية: قبل استخدام مذكرة تسوية البنك، قم بمراجعتها بدقة للتأكد من صحة الأرقام وتوافق السجلات بشكل نهائي. تأكد من أن جميع الفروقات تم التحقق منها وتسويتها بالشكل الصحيح.
